如果一个企业亏损了,它可以在下一年弥补。作为一名会计,你知道如何处理前一年的企业所得税损失吗?接下来,边肖会计网将与您详细谈谈上一年度企业所得税损失的会计处理。
去年企业所得税亏损的会计处理
首先,我们通过一个例子介绍:
假设企业2017年度报告没有上传,那么季度报告中弥补亏损的栏目号将自动带出零数据。因此,企业可以先上传2017年度报告,然后在2018年第一季度提前申报企业所得税,最后正确弥补亏损。假设企业在季度报告前完成2017年最终结算确有困难,无法弥补第一季度的损失,在第二季度做季度报告时再做相应调整。
接下来,我们来看看《企业所得税法实施条例》的有关规定,从中我们可以得出:
1、企业所得税亏损,可在下一会计年度弥补,注意弥补时间不超过5年。
2.损失是指总收入扣除所有税费后小于零的金额。
3.纳税年度发生的损失可以结转到下一个会计年度。结转期在五年之内。
最后,我们看看如何处理企业所得税前一年的损失。
1.补偿后有盈余的,为应纳税所得额,应计提企业所得税,并按税率计算应纳企业所得税。
借款:所得税费用
贷方:应付税款-应付企业所得税
2.弥补前几年的损失意味着不需要所得税,也不需要权责发生制。
亏损企业如何进行所得税会计分录?
借款:递延所得税资产25
贷项:所得税费用25
借款:所得税费用25
贷款:今年利润25
具体分析:
《税法》原则:发生亏损时,本年应缴纳的所得税为零,亏损可在5年内弥补。
“财务管理”原则:亏损可以抵税。xxx百万的损失被25%的税收抵消,实际损失是xx百万。
会计原则:应交税金-应交所得税=0,所得税费用和递延所得税资产已发生金额。
摘自牧溪主编的《会计网络》