当会计人员遇到与股东贷款利息相关的会计问题时,他们的会计分录通常借记到其他应付款——股东账户,贷记到银行存款账户,那么如何具体地进行股东贷款利息的会计分录呢?如何处理账目?
如何处理股东贷款利息的会计分录?
借款:其他应收款-股东
贷款:银行存款
年终收到的利息应计入财务费用。具体会计分录如下:
借款:银行存款
信用:财务费用
注:如果贷款利率高于同期银行利率,超额部分应相应调整。
公司是否向股东支付个人贷款利息,应以贷款合同为依据,并按合同执行。对于从贷款中赚取利息的个人,他们需要缴纳5%的营业税和20%的个人所得税。
根据7%的利率,具体会计处理如下:
借款:财务费用
贷款:其他应付款-贷款利息
为履行代扣代缴义务,个人所得税按20%扣除,会计分录如下:
借款:其他应付款
贷项:应付税-预扣税
知识扩张:如何核算股东的固定资产?如何进行会计分录?
股东借钱给企业需要交税吗?
股东借钱给公司是免税的,所以股东借钱给公司不需要交税。
公司支付利息(不计利率)的,应当按照“利息、股息、红利所得”的计税项目和20%的税率代扣代缴股东个人所得税。
如果股东借钱给公司,他们在获得贷款利息时必须支付相应的税,否则他们就不必支付。企业向股东支付的贷款利息,应取得相应的发票并入账。
股东取得的利息收入,按5%的税率缴纳营业税。属于“金融保险业”税目的,应缴纳20%的个人所得税,属于“利息、股息、红利所得”税目。
如果个人股东向企业无偿借款,在没有获得现金、实物、证券和其他形式的经济利益的情况下,不需要征收个人所得税。
摘自牧溪主编的《会计网络》